양도소득세(해외) - 해외주식 매매 차익의 세금 계산법

양도소득세 개요

해외주식 양도소득세는 해외 상장 주식의 매매 차익에 부과되는 세금입니다. 세율은 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)이며, 연간 양도차익에서 250만 원을 기본공제한 후 과세합니다.

계산 방법

양도소득세 = (양도차익 합계 - 250만 원) × 22%

양도차익은 매도가액에서 매수가액과 필요경비(매매 수수료 등)를 차감하여 산출합니다. 여러 종목의 이익과 손실을 합산하는 손익통산이 적용됩니다.

취득가액 계산

• 선입선출법: 먼저 매수한 주식을 먼저 매도한 것으로 계산(원칙)
• 이동평균법: 평균 단가 기준(일부 국가 적용) 환율은 매수일·매도일의 기준환율을 각각 적용합니다.

손익통산

같은 해에 미국 주식에서 500만 원 이익, 중국 주식에서 200만 원 손실이 발생하면 순 양도차익은 300만 원입니다. 여기서 기본공제 250만 원을 빼면 과세 대상은 50만 원이 됩니다.

신고 기한과 방법

매년 5월 1일~31일 확정신고이며, 국세청 홈택스에서 전자신고합니다. 증권사에서 제공하는 양도소득 간편계산 서비스를 활용하면 편리합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 올해 손실만 있으면 신고하지 않아도 되나요? 법적으로는 신고 의무가 있지만, 과세 대상이 없으면 가산세 부과 대상은 아닙니다. 다만 향후 손익통산 증빙을 위해 신고하는 것이 좋습니다.

Q. 해외주식과 국내주식 손익은 합산되나요? 아닙니다. 해외주식 양도소득세와 국내주식(대주주 등) 양도소득세는 별도로 계산됩니다.

Q. 미성년 자녀 계좌도 세금 신고가 필요한가요? 네. 미성년자도 양도차익이 250만 원을 초과하면 법정대리인이 대리 신고해야 합니다.